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年报审计主要包括一般会计报表审计、外资企业会计报表审计、外汇年检审核、代表处经费支出审计、事业单位审计。

一般会计报表审计━━各类企业中期会计报表,年度会计报表审计,判断其是否在所有重大方面遵循了企业会计准则及会计制度的规定,是最常规的审计业务。通常提供给公司的股东、上级单位,以及政府主管部门。

一般审计所需主要资料清单:

1.未审会计报表及附注,所有会计凭证、帐册及各期会计报表;

2.现金盘点表、全部银行对帐单、余额调节表;

3. 往来帐户询证函回函;

4.存货、固定资产盘点表、折旧计算表及固定资产、无形资产产权证明;

5.长短期投资/借款,投资/借款协议合同、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表、截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表,抵押担保资料;

6.所有税种全年纳税资料、纳税申报表及缴款书、税收优惠批文、纳税鉴定文件;

7.工商营业执照、工商备案、国、地税务登记证、组织机构代码证书、许可证、公司章程、协议;

8.设立、变更验资报告,以前年度审计报告。

外资企业会计报表审计━━外资企业年度会计报表审计,提供给外经委、外汇管理局、工商局、税务局、财政局、海关、统计局等政府主管部门,各单位关注的内容不一样,但均能在一份报告中集中体现。

除一般审计所需资料外,外资审计还需要资料清单:

外经局批文、外资企业批准证书、外汇登记证、外债登记证、外债反馈表、外汇帐户开户核准件、外汇登记证等相关资料。

外汇年检审核━━专门针对企事业单位外汇收支情况、帐户使用情况、外汇法规遵循情况进行的审核,提供给外汇管理局。包括:企业单位、事业单位、境外机构设立的代表处等开立外汇帐户的所有单位。

外汇审计所需的主要资料清单:

1.外币银行存款对帐单、余额调节表;

2.外汇登记证、外债登记证、外债反馈表、所有外汇帐户开户核准件;

3.外汇资金、往来等会计帐册资料。

代表处经费支出审计━━代表处从事应税业务或采取按经费支出换算收入办法纳税的,年终需要向税务局提供经审计的全年经费支出情况,以及税金交纳情况。由事务所审核其经费支出计算是否正确,各项税金是否足额,按时交纳,并出具审核报告。

外国企业(机构)常驻东莞代表处审计所需主要资料清单:

1.常驻代表机构批准证书、登记证、国地税务登记证、组织机构代码证、派出企业营业执照(复印件)、上期审计报告;

2.重要经济合同、协议,重大经营变动情况说明;

3.纳税申报表及完税证明,税收优惠及批文、纳税鉴定文件;

4.经费支出表(分项、按月列示),费用类所有原始凭证及帐册;

5.现金盘点表、期末银行对帐单及余额调节表;

6.固定资产清单及折旧计算表,固定资产产权证明、相关评估报告。

事业单位审计━━执行《事业单位会计制度》的单位也需要对年终财务报告进行审计,以确认其财务报告的真实性,通常该审计报告提供给上级单位。

专项审计主要包括离任审计、清算审计、改制审计、净资产审计、固定资产折旧专项审计、司法鉴定审计、财产转移审计、贷款审计、移民审计、物业管理收费审计、会计报表审阅。

离任审计━━指对法定代表人整个任职期间经济责任履行情况所进行的审查,鉴定和总体评价。是考核责任人任职期间的业绩,明确划分前后任的经济责任的有效方法。

除一般审计所需资料外,离任审计还需提供:

1.离任人在任期的述职报告、工作总结报告;

2.离任人基本情况的介绍资料;

3.上级部门对企业检查的处理、通知文件。

清算审计━━企业由于各种原因终止,对其清算期间的债权债务清偿情况,资产变现情况,以及清算期间的收益、损失,费用支出情况进行的审计。通常包括破产清算审计、合同约定终止清算审计等。税务主管部门在对企业进行税务清缴,出具完税证明前,工商部门在对企业进行注销登记前都需要该审计报告。

除一般审计所需资料外,清算审计还需提供:

1.清算开始日会计报表及附注、近三年全部帐目、近三年会计凭证;

2.近三年各年全部银行存款对帐单、余额调节表;

3.所有税种近三年各年纳税资料、纳税申报表及缴款书;

4.清算公告(三次)、清算决议及批文、清算委员会确认的财产清单。

改制审计━━全民所有制企业或集体所有制企业改变其所有权性质,通常是在变更为按《公司法》设立的有限责任公司中需要进行的审计。包括初始投资认定审计、财产损失认定审计、财务状况认定审计。该审计报告可提供给财政局、工商局、企业上级单位等相关部门。

对财务信息执行商定程序━━指对特定财务数据、某一会计报表或整套会计报表等财务信息执行与特定主体商定的审计程序,并将执行情况及结果报告与委托方。如净资产审计、固定资产折旧专项审计。

司法鉴定审计━━在诉讼中接受法院、检察院、公安机关或当事人的委托,对涉及诉讼经济事项的事实、形成过程、原因及结果进行的专项审计。通常我们对这种审计实施特殊的审计程序,其结果具备法律效力。

除一般审计所需资料外,司法鉴定审计还需提供:被审计单位的起诉书、调解书、判断书。

财产转移审计━━对股东投入到公司的实物资产是否已移交给公司、是否已登记入帐、并办理了相关财产转移手续进行的一种专项审计。该审计报告通常是提供给工商局办理登记的必要文件。

贷款审计━━提供给银行,作为审查企业是否具备银行要求的贷款条件,以及对贷款使用情况进行的专项审计。在审计报告中我们不仅对会计报表发表审计意见,同时也对企业经营管理状况、财务状况、贷款使用情况等发表意见。是银行规避贷款风险,企业展示经营状况必不可少的依据。

移民审计━━提供给使馆,以反映申请移民人士所拥有企业的经营结果的专项审计。通常包括最近三年的财务报表,以及财务指标分析等内容。我们同时提供专业人员翻译的英文报告。

物业管理收费审计━━对物业管理费的收入使用情况的真实性、合理性进行的专项审计。该报告通常提供给物业管理公司及业主委员会。我们有一套行之有效的审计程序,以维护业主及物业管理公司双方的权益。

会计报表审阅━━指主要通过实施查询和分析性复核,说明是否发现会计报表所有重大方面有违反企业会计准则及国家其他有关财务会计法规规定的情况。通常有别于年度会计报表审计。由于其程序简单,操作也相对容易,但与审计相比保证程序较低。该报告通常是在特殊目的下,提供给企业的股东、上级单位使用。

内资验资主要包括新设验资、增资、减资、改制验资、年检验资、事业单位验资、财产转移、资信证明。

新设验资━━验证企业投入资本的真实性,提供给工商局和股东作为出资情况证明。包括货币验资、实物验资、无形资产验资等。

内资设立验资所需资料清单:

1.名称预先核准通知书,公司章程、协议、承诺函(事务所提供模板);

2.现金出资:股东存折(个人股东)、进帐单、对帐单、银行询证函(事务所提供模板);

3.实物出资:实物产权证明、付款证明、评估报告、财产转移及存放证明、股东确认书;

4.无形资产入资还须提供可行性分析报告;

5.个人股东身份、法人股东营业执照及资产负债表。

增资━━企业变更增加注册资本后,需提供给工商局和企业股东作为出资情况证明。

除提供设立验资主要资料外,内资增资验资还须提供:

1.营业执照,变更前后公司章程,公司股东会决议(涉及增资及变更股东等事宜);

2.最近一期企业资产负债表,以前各项验资报告;

3.有关盈余公积、未分配利润等增资的专项审计报告。

减资━━企业由于各种原因减少注册资本,需提供给工商局和企业股东作为减少注册资本情况证明。

除提供增资验资资料外,内资减资还须提供:

1.专项审计报告(减资前公司的财务状况审计报告);

2.在全国统一发行的报刊上发表的关于减资、清偿债务的申明减资公告(三次)。

改制验资━━企业所有权性质发生变化,原有净资产投入到改制后的企业后,需提供给工商局和企业股东作为出资情况证明。

改制验资所需资料清单:

1.企业名称预先核准通知书,个人股东身份证、法人股东营业执照及资产负债表;

2.变更前后公司章程、协议,内容涉及同意改制、成立新公司股东会决议,内容涉及同意改制、成立新公司职工大会决议,股权转让协议;

3.改制申请及批复,净资产归还证明;

4.最近一期会计报表(企业资产负债表等)、以前各项验资报告;

5.改制前企业的财务状况专项审计报告、企业净资产评估报告。

年检验资━━对上一年度企业投入注册资本的使用情况进行验证,以确保其不存在抽逃注册资本的行为,通常在年检时提供给工商局。

事业单位验资━━事业单位进行企业法人登记时,需提供给登记主管机关作为其净资产数额的证明。

外资验资主要包括新设验资、减资、直通车验资。

新设验资━━验证企业投入资本的真实性,提供给工商局和股东作为出资情况证明。包括货币验资、实物验资、无形资产验资等。

外资设立验资所需主要资料清单:

1.企业营业执照、批准证书复印件,企业章程、可行性报告复印件;

2.企业基本情况,业务约定书与承诺函(本所提供格式、需企业盖章);

3.外经局批文及补充章程批复原件及复印件;

4.外方出资情况询证函3份(本所提供格式、需企业盖章);

5.货币出资的:外汇登记证正本及复印件,外汇管理局资本项目外汇业务开户、变更、延期、销户核准件或通知书原件及复印件(各期),资本金“收帐通知单”或进帐单原件及复印件,银行询证函6份(本所提供格式、需企业盖章);

6.实物出资的:报关单“进口付汇联”(即白联)原件及复印件,实物验资明细表4份,有外经贸局盖章的进口设备清单复印件(含变更清单),商检局或质量技术监督检验部门出具的价值鉴定书原件及复印件;

7.无形资产出资可行性分析报告;

8.当期出资的会计凭证、实收资本帐页、近期资产负债表复印件,以前各期验资报告原件及复印件1份;

9.外方投资者英文名称证明材料(汇款人一栏中以英文填写时提供)。

增资━━企业变更增加注册资本后,需提供给工商局和企业股东作为出资情况证明。

外资增资验资所需资料清单
除外资设立验资所需资料外,还需:外经委同意增资的批复,变更前后公司章程、合同、协议,涉及增资及变更股东等事宜公司股东会决议,变更登记申请书,有关盈余公积、未分配利润等增资的专项审计报告。

减资━━企业由于各种原因减少注册资本,需提供给工商局和企业股东作为减少注册资本情况证明

 

 

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