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工商代理 | 代理记帐 | 所得税汇算清缴 | 各类审计、验资 |

所得税汇算清缴(查帐报告)主要包括亏损确认审核、所得税汇算清缴审核、所得税税前弥补亏损审核、所得税退税审核。
 
所得税汇算清缴审核━━申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位,年终汇算清缴时,需要向主管税务机关提交的审核文件,以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理,是否符合国家税收政策的规定。

企业所得税汇算清缴(内资)需提供资料清单:

一、  企业所得税汇算清缴审核需提供的资料

1  纳税申报表[期初(1月)、期末(12月)和未经审核的企业所得税年度申报表及附表;

2  记账凭证、账簿;(第一次在我所做审计的客户须提供上年度会计年报及其各项目分月发生数);

3  各期完税凭据;

4  本年度会计报表(资产负责表、损益表)及附注;

5  税务机关出具的各项纳税鉴定和批准件(如停、歇业、减免税、退税等)、税务检查报告书;

6  税务登记证、营业执照、章程、设立和以后变更登记时的批文;

7  前期中介机构所作的纳税审核报告,年度会计报表审核报告,验资报告;

8  包装物押金合同、银行借款合同、租赁合同、购销合同等重要经营合同与协议;

9  投资收益的计算依据(被投资单位的审核报告,被投资单位的利润分配方案);

10 从被投资单位分回的利润已完税的证明;

11 现金盘点表;

12 银行对账单、未达账项调整表;

13 存货盘点表、存货倒轧表(客户没有的,审计人员根据需要编制)、成本计算表;

14 预提、待摊费用的计算明细及计算依据;

15 固定资产盘点表、固定资产折旧计算表、新增固定资产购置发票;

16 处理坏账的报备报批文件(税务部门的批准文件);

17 处理资产损失的批准文件(税务部门的批准文件);

18 最后一期借款利息计算及支付利息的单证;

19 除定额计税工资形式外的采用其它计税工资形式的批件、社保证;

20 用工合同、薪金制度文件、任选三个月以上已签名实发工资表(12月份必须抽查);

21 计提“三费”计算单、上缴工会经费证单;

22 软件开发企业等高新技术企业的认定文件;

23 支付给总机构管理费的批准文件;

24 调整以前年度损益的批准文件;

25 弥补以前年度亏损的批准文件;

26 大额应付款项(预收账款)的询证函;

27 单位现在执行的会计制度、内部管理制度及相关的内控制度;

28 关联企业名称、关联交易发生额明细(分月份列示);

29 广告费、业务宣传费支出明细;

30 其他应提供的资料;

31 客户声明书、基本情况表(本所提供格式)。

二、  技术改造国产设备抵免企业所得税审核需提供的资料

1  提供上述企业所得税汇算清缴审核所需的所有资料;

2  省(区、市)级税务机关批复的准予抵免企业所得税的核准文件复印件;

3  购置设备的增值税专用发票或普通发票;

4  实际购买国产设备的有关资料(包括国产设备名称、产地、规格、型号、数量、单价等);

5 《技术改造国产设备抵免企业所得税审核表》;

三、  研究开发新产品、新技术、新工艺费用审核需提供的资料

1  提供上述企业所得税汇算清缴审核所需的所有资料;

2  上年度《技术开发费用使用情况审批表》;

3  本年度《技术开发费用使用情况审批表》。

企业所得税汇算清缴(外资)需提供资料清单:

一、

  1  营业税、增值税、个人所得税、企业所得税纳税申报表(12月份);

  2  各期完税凭据(含下年度11至查账报告出具日预缴所得税凭据);

  3  税务机关出具的各项纳税鉴定和批准件(如停、歇业、减免税、退税等)、税务检查报告书;

  4  税务登记证(所得税主管税务机关颁发的)、营业执照、批准证书、合同、章程、批文;

  5  中介机构所作的上年度所得税汇算清缴查账报告,本年度会计报表审计报告,各期验资报告;

  6  包装物押金合同、银行借款合同、租赁合同、大额购销合同等到得要经营合同与协议;

  7  投资收益的计算依据(被投资单位的审计报告。被投资单位的利润分配方案);

  8  从被投资单位分回的利润已完税的证明;

  9  预提、待摊费用的计算明细及计算依据;

  10 新增固定资产购置发票;

  11 处理坏账的报备报批文件(税务部门的批准文件);

  12 处理资产损失的批准文件(税务部六的批准文件);

  13 最后一期借款得息计算单及支付得息的单证;

  14 除定额计税工资形式外的采用其它计税工资形式的批件、社保证;

  15 用工合同、薪金制度文件、任选三个月以上已鉴名实发工资表;

  16 上缴工会经费证单;

  17 软件开发企业等高薪技术企业的认定文件;

  18 支付给总机构管理体制费的批准文件;

  19 调整以前年度损益的批准文件;

  20 弥补以前年度亏损的批准文件;

  21 单位现在执行的会计制度、内部管理制度及相关的内控制度;

  22 关联企业名称、关联交易发生总额和余额;

  23 生产合同(任选一、二个合同);

二、 需提供原件给事务所留存的资料

  1  本年度会计报表(资产负债表、利润表、现金流量表、附表),(第一次在我所做审计的客户须提供上年度会计年报及其各项目分月发生额);

  2  现金盘点表;

  3  银行存款询证函或全年各月份各银行对帐单(需经银行盖章确认)、未达账项调整表;

  4  存货盘点表、成本倒轧表;

  5  存货盘点表、固定资产折旧计算表;

  6  大额应付款项(预收账款)的询证函;(可与审计询证函通用);

  7  白条单确认书(查账结束后由事务所提供格式);

三、 提供原件给事务所经审核后退回企业的资料

  1  本年度会计账簿[总账、明细账(含很行存款、现金出纳账)];

  2  全年会计凭证[含银行存款户1-12月对账单(需提请企业注意要求很行盖上公章);

  3  各种纳税申报表;

  4  加工贸易备案手册、内购内销合同。

 

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